Plusy i minusy pracy na własny rachunek, o których musisz wiedzieć

Samozatrudnienie, a właściwie podatek dochodowy od osób fizycznych (EPT) to coś szczególnego system podatkowyUstawa federalna nr 422-FZ z dnia 27 listopada 2018 r. „O eksperymencie mającym na celu ustanowienie specjalnego systemu podatkowego „Podatek od dochodów zawodowych”. Jest odpowiedni dla tych, którzy otrzymują wynagrodzenie za wyniki swojej działalności lub wynajem swojej nieruchomości.

Podatek został wprowadzony, aby pomóc wyjść z cienia tym, którzy uzyskują dochód, ale nie dzielą się nim z państwem. Grupą docelową były m.in. osoby, które wynajmowały mieszkanie swojej babci lub świadczyły różne usługi na zamówienie – kleiły tapety, aranżowały sesje zdjęciowe. Obiecano im łatwość samozatrudnienia i niskie stawki podatkowe, aby zmotywować ich do legalizacji. Jednak nie tylko ci, którzy wcześniej pracowali potajemnie, ale także indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić podatek od dochodów zawodowych. Zwabiają ich te same bonusy.

Zobaczmy, jakie są realne korzyści samozatrudniony i jakie są pułapki w tym trybie. A skoro jest dostępny dla osób ze statusem IP i bez, umówmy się, że w tym konkretnym tekście osoby bez takiego statusu nazwiemy osobami fizycznymi, a wraz z nim – przedsiębiorcami. Nie jest to do końca poprawne, ponieważ IP to również jednostka. Jednak pewne naruszenie zasad ułatwi czytanie tekstu.

Jakie są korzyści z samozatrudnienia?

Nadaje status prawny

Paragraf dotyczy osób, które prowadzą interesy na plusie. Wielu udaje się to przez lata bez żadnych problemów. Mogą jednak pojawić się kłopoty, zwłaszcza jeśli klienci są przyprowadzani nie ustnie, ale przez reklamy w sieciach społecznościowych, a nawet na ogrodzeniu. Na przykład osoba robi ciasta w swojej kuchni i reklamuje je w Internecie. Urząd skarbowy wykrywa to i prowadzi zakup testowyW wyniku nalotu dostarczono deklaracje dochodów / FTS. Albo sąsiedzi nie lubią lokatorów nad nimi i to zgłaszają mieszkanie do wynajęcia, w Federalnej Służbie Podatkowej.

Jeżeli inspektor uzna, że ​​dana osoba uchyla się od płacenia podatków, może je dodatkowo naliczyć za: trzy lataKodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 113 „Przedawnienie pociągnięcia do odpowiedzialności za popełnienie przestępstwa podatkowego” i dodaj więcej kar. Dodatkowo będziesz musiał zapłacić grzywnęKodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, artykuł 122 „Niezapłacenie lub niepełna płatność podatku (opłata, składki ubezpieczeniowe)”.

Ale status prawny jest przydatny nie tylko w celu uniknięcia kary za niepłacenie podatków. Umożliwia również wykazanie oficjalnych dochodów tam, gdzie jest to wymagane. I tak będzie np. łatwiej zdobyć kredyt hipoteczny. (Zwróć uwagę na sformułowanie: „łatwiej”, a nie „proste”. Banki nadal preferują dochody z umów).

A status osoby samozatrudnionej pozwala na wystawianie czeków klientom. Co może znacząco wpłynąć na ich postawę. Bo to jakiś dokument. To jedno, kiedy zamawiasz jakiś rodzaj narzuty na sofę szytą przez Internet i przelewasz pieniądze na niezrozumiałą kartę. Zupełnie inaczej jest, gdy wysyłają Ci czek, ponieważ łatwiej jest rozwiązać z nim problemy w przypadku małżeństwa lub innych nieporozumień.

Status jest łatwy do uzyskania

Oprócz samozatrudnienia jednostka ma kilka możliwości zalegalizowania dochodu. Może corocznie deklarować dochód, zostać przedsiębiorcą lub zarejestrować LLC. Teraz dzięki usługom elektronicznym nie jest to takie trudne.

Łatwo jest zostać samozatrudnionym. Wystarczy pobrać aplikację „Mój podatek” i tam się zarejestrować.

Działający przedsiębiorca musi również przesłać zawiadomienie do urzędu skarbowego o odmowie stosowania innych reżimów podatkowych.

Łatwiejsza współpraca z osobami prawnymi

Ten paragraf ponownie dotyczy osób, które pracują nieoficjalnie. Wiele firm chętnie współpracowałoby z utalentowanymi nielegalnymi imigrantami. Ale firmy nie mogą po prostu przelać pieniędzy na karty innych osób, muszą uzasadnić wydatki niektórymi dokumentami.

Oczywiście zawsze możesz zawrzeć umowę z kontrahentem umowa cywilna. Ale musi być poprawnie skonfigurowany. Dodatkowo pracodawca staje się agentem podatkowym w stosunku do kontrahenta. Oznacza to, że musi za to zapłacić podatek dochodowy i składki ubezpieczeniowe. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek otrzymają tylko swoje wynagrodzenie, co zmniejsza koszty.

Brak konieczności składania raportów

Jeśli osoba nadal chce płacić podatki, ale nie uzyskała statusu samozatrudnionego, to co roku do końca kwietnia musi wypełnić i złożyć zwrot podatku za rok poprzedni w FTS. Następnie należy zapłacić podatek od wszystkich deklarowanych zarobków do 15 lipca.

Dla przedsiębiorcy komplet dokumentów zależy od systemy podatkowe. Indywidualny przedsiębiorca na systemie uproszczonym lub przedsiębiorca na ESHN (jednolity podatek rolny) również składa deklarację, w sprawie ogólnego reżimu podatkowego (OSN) - dodatkowo deklaruje podatek VAT. W ramach patentowego systemu podatkowego nie musisz niczego przekazywać. Jeśli jednak indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, będziesz musiał sporządzić dla nich dokumenty.

Samozatrudnieni nie potrzebują tego. W aplikacji po prostu wypisuje klientom czeki, a same dane wpadają do urzędu skarbowego. Dotyczy to również IP w NAP.

Brak konieczności opłacania składek ubezpieczeniowych

Przedsiębiorcy, nawet w przypadku braku dochodów, muszą opłacać obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. W 2022 roku jest to w sumie nieco ponad 43 tysiące rubli.

A jeśli osoby samozatrudnione chcą przekazać pieniądze do funduszu emerytalnego na utworzenie emerytury, można to zrobić na zasadzie dobrowolności. Umożliwi ci to zdobycie punktów stażu pracy i emerytury.

Stawki podatkowe są niższe

Stawki dla samozatrudnionych wynoszą 4% przy pracy z osobami fizycznymi i 6% przy pracy z osobami prawnymi. Ale mają też ulgę podatkową w wysokości 10 tysięcy rubli. Z tego powodu stawka jest obniżona do 3% przy pracy z osobami fizycznymi i do 4% - z osobami prawnymi do wyczerpania tego limitu.

UproszczonyOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 346.20 „Stawki podatkowe” lub ESHNOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 346,8 „Stawka podatkowa” możesz zapłacić 6% dochodu (lub mniej, jeśli region obniża stawkę), ale ze wszystkich transakcji. Jeśli osoba bez statusu corocznie składa deklarację, to płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Podobna stawka obowiązuje dla IP w systemie DOS.

Samozatrudnienie z tego punktu widzenia wygląda najbardziej opłacalne. Chociaż istnieje niuans, przeanalizujemy go w minusach.

Możesz obejść się bez kasy

Osoby samozatrudnione nie muszą korzystać z kasy. Czeki generowane są w aplikacji Mój podatek, mogą być wysyłane do klienta drogą elektroniczną lub drukowane na papierze. Dotyczy to również przedsiębiorców NAP. Jednak indywidualni przedsiębiorcy w innych systemach podatkowych często potrzebują kasy.

Jakie są wady samozatrudnienia?

Samozatrudnieni nie mogą robić wszystkiego

Nie każdy może iść na NAP. Na przykład nie możesz wybrać tego systemu podatkowego w celu odsprzedaży towarów lub sprzedaży własnych produktów, jeśli podlegają one obowiązkowemu oznakowaniu. W takim przypadku na pewno będziesz musiał zarejestrować indywidualnego przedsiębiorcę w innym systemie podatkowym, a nawet OOO - Przedsiębiorcy również nie mogą prowadzić żadnej działalności.

Nie możesz zatrudniać asystentów na umowę o pracę

Z nazwy jasno wynika, że ​​osoba samozatrudniona pracuje sama, nie może przejąć cudzej działalności. Dlatego nie powinien zatrudniać pracowników. Aby to zrobić, będziesz musiał przejść na inny system podatkowy.

Jednocześnie osoby samozatrudnione mogą przyciągać inne osoby na podstawie umów cywilnoprawnych.

Ten tryb jest niekorzystny dla wysokich dochodów.

NAP jest odpowiedni tylko dla tych, którzy zarabiają mniej niż 2,4 miliona rocznie. Jeżeli w ciągu roku dochód przekroczy tę kwotę, osoba fizyczna płaci 13% z nadwyżki. Ale indywidualni przedsiębiorcy mają możliwość przejścia na nowy system podatkowy - na przykład uproszczony, aby dać te same 6%. Bycie przedsiębiorcą, jeśli masz duże dochody, jest bardziej opłacalne.

Nie będzie możliwości obniżenia podstawy opodatkowania

Jeśli płacisz NIT, podatek jest naliczany od wszystkich dochodów, na które wystawiane są czeki. To bardzo proste, ale są niuanse - te same, o których wspomniano w akapicie o niskich stawkach podatkowych.

Po pierwsze, przedsiębiorca na uproszczonym podatku i patencie może obniżyć podatek o kwotę wpłaconych składek ubezpieczeniowych. Teoretycznie ma to niewielkie znaczenie, bo osoba samozatrudniona w ogóle ich nie oddaje. Ale jeśli ktoś wierzy w… emerytura państwowa i przekazuje składki dobrowolnie, premia ta może być znaczna.

Po drugie, w uproszczeniu indywidualny przedsiębiorca może zapłacić nie tylko 6% wszystkich dochodów. Może też opcjonalnie przekazać 15% różnicy między przychodami a wydatkami. A czasami – choć niezbyt często – jest to bardziej opłacalne niż 4-6% całkowitych zarobków samozatrudnionych. Na przykład, jeśli dana osoba wytwarza produkt, w cenie którego koszt jego pracy jest minimalny.

Oczywiście tutaj musisz wstępnie obliczyć wszystko dla każdego konkretnego przypadku. Powiedzmy, że rzemieślniczka szyje shopperki - ekologiczne torby na zakupy wielokrotnego użytku. Swój produkt szacuje na 500 rubli. Ponadto tkanina i dodatki kosztują 350 rubli. Jeśli sprzedaje kupującemu osobie fizycznej, płaci podatek w wysokości 20 rubli od transakcji, jeśli osoba prawna - 30 rubli. W uproszczeniu 15% różnicy między przychodami a wydatkami wyniosłoby 22,5 rubla. Jeśli krawcowa pracuje głównie z osobami prawnymi, bardziej opłacalne może być dla niej zarejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy. Albo nie, jeśli jej partie są małe, bo do równania nadal będą dodawane obowiązkowe składki ubezpieczeniowe. Więc kalkulator w takich sprawach jest twoim najlepszym przyjacielem.

Przedsiębiorcy osoby prawnej cieszą się większym zaufaniem niż samozatrudnieni

W sekcji świadczeń mówiliśmy o tym, że firmom bardziej opłaca się pracować z osobami samozatrudnionymi niż z osobami nielegalnymi. Ale wybierając między indywidualnym przedsiębiorcą a osobą samozatrudnioną, wolą przedsiębiorców. I własnie dlatego.

Łatwo znaleźć indywidualnego przedsiębiorcę w jednym rejestrze i upewnić się, że posiada ten status. Trudno jest zweryfikować, czy dana osoba jest samozatrudniona na całym etapie współpracy. W związku z tym istnieje ryzyko, że przyjdzie zły urząd skarbowy, stwierdzi, że dana osoba nie ma statusu i zastanowi się, dlaczego nie zapłacono za niego podatków i składek ubezpieczeniowych.

Są niuanse z obliczeniami. Przedsiębiorcy indywidualni otrzymują pieniądze na rachunek bieżący dla firmy, na własny rachunek - na rachunek osobisty. A dla firmy klienta takie przelewy mogą podlegać prowizji bankowej.

Nie możesz pracować z byłym pracodawcą

Czasami firma rozwiązuje z pracownikiem umowę o pracę i zaczyna z nim współpracować jako osoba prowadząca działalność na własny rachunek. Jest to dla niej korzystne: nie ma potrzeby opłacania składek ubezpieczeniowych, a osoba sama płaci podatek dochodowy. Dla pracownika to nie jest dobra opcja: nie jest już chroniony Kodeks pracy. Relacje z nim mogą zostać zerwane w każdej chwili, nie przysługują mu urlopy i wynagrodzenie urlopowe. Nie należy też liczyć na zwolnienie chorobowe i emeryturę – nikt nie płaci składek ubezpieczeniowych. Ale teraz nie o to chodzi.

Aby uniemożliwić pracodawcom wykorzystanie tej luki w prawie, pojawiła się zasada: w ciągu dwóch lat po zwolnieniu nie można pracować w poprzedniej firmie na własny rachunek. A czasami może to być minusem. Na przykład, jeśli dobrowolnie wybrałeś się na bezpłatną podróż, ale organizacja czasami potrzebuje twoich usług.

Indywidualny przedsiębiorca nie może wcześniej opuścić NAP dla korzystnego reżimu

Osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą w każdej chwili zrzec się tego statusu. Ale po tym jednostka staje się po prostu bezrobotna. A indywidualny przedsiębiorca automatycznie przechodzi na niekorzystny ogólny system podatkowy. Zastąpienie go uproszczonym podatkiem lub ESHN będzie możliwe dopiero od początku przyszłego roku. Nie ma ograniczeń dotyczących patentu.

Reżim podatkowy można jednak wybrać w dowolnym momencie, jeśli przedsiębiorca nie spełnia już kryteriów NAP. Na przykład od początku roku otrzymał ponad 2,4 mln.