Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych: wszystko, co powinien wiedzieć pracodawca

Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek, który osoba fizyczna płaci od swoich dochodów. Ale jeśli chodzi o wynagrodzenie lub inne płatności od pracodawcy, to on jest zobowiązanyOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 24. Agenci podatkowi wstrzymać wymagany procent od kwoty, którą daje pracownikowi i przekazać go państwu.

Jakiego dochodu potrzebujesz, aby potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych?

Zwolnione z podatku wiele wpływów gotówkowychale w większości nie są one związane z pracodawcą. Konieczne jest potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń, premii, wynagrodzenia urlopowego, tantiem i rozliczeń międzyokresowych z tytułu niezdolności do pracy, jeśli pracownik przebywał na zwolnieniu chorobowym.

Wyjątki obejmują zazwyczaj różne świadczenia i pomoc materialną. Jeśli płacisz pracownikowi pieniądze na podstawie niestandardowego artykułu, lepiej skonsultować się z prawemOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 217.

W jakiej wysokości obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych

Pracodawca w zdecydowanej większości przypadków ma do czynienia ze stawką 13%Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 224. Wysokość podatków.

30% ma być pobierane od nierezydentów, czyli od tych, którzy w ciągu roku spędzili za granicą 183 lub więcej dni. Ale jest też wyjątek. Dotyczy to cudzoziemców pracujących nad patentem, wysoko wykwalifikowanych specjalistów, którzy przyjechali do pracy na podstawie umowy, tych, którzy przenieśli się do Rosji w ramach programu przesiedleń rodacy, członkowie załóg rosyjskich statków, uchodźcy oraz osoby, którym udzielono azylu czasowego, a także mieszkańcy krajów Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej: Armenii, Białorusi, Kazachstan i Kirgistan. Do dochodów takich osób stosuje się również stawkę 13%.

Sposób obliczania podstawy opodatkowania

Podstawę uważa się za łączną sumę. Jest to konieczne ze względu na fakt, że Podatek dochodowy płacone w pełnych rublach, bez kopiejek. Jeśli rozliczasz się za każdy miesiąc osobno, może wystąpić niedopłata - grosz, ale dla organów podatkowych to też ma znaczenie.

Powiedzmy, że pracownik płaci 43 745 rubli miesięcznie. 13% tej kwoty - 5686,85 rubli. Urząd skarbowy idzie do 5687 rubli. Obowiązują tu następujące zasady: jeśli liczba kończy się na 0,1–0,4, jest zaokrąglana w dół; jeśli o 0,6-0,9 - w większy. Gdzie przejść od 0,5, sam decydujesz.

Jeśli uznasz, że podatek nie jest sumą łączną, to co miesiąc miałbyś nadpłatę w wysokości 15 kopiejek. Zamiast tego w lutym dodajesz 43 745 za styczeń, 43 745 za luty i dodajesz 13% całości. A potem zabierasz to, co już zapłaciłeś.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Numer znowu okazuje się nie cały, będzie musiał zostać zaokrąglony, ale znaczenie jest jasne: przy każdej kolejnej płatności zneutralizujesz nadpłatę.

Czym są odliczenia podatkowe i jak je stosować

Odliczenie od podatku to część dochodu, z której państwo pozwala nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Jedną z możliwości jego rejestracji jest pracodawca. Pracownik musi udowodnić prawo do odliczenia za pomocą dokumentów.

Istnieje kilka dedukcji, a każda z nich ma niuanse. Aby zrozumieć, lepiej przeczytać oddzielne artykuł Life hacker o nich.

Najczęstsze standardowe ulgi podatkowe na dzieci: 1400 rubli miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 3000 na trzecie i każde kolejne. Obowiązuje do momentu osiągnięcia rocznego dochodu 350 tys.

Powiedzmy, że Twój pracownik z pensją 43 745 rubli ma jedno dziecko, za które chce otrzymać odliczenie. Może to robić od stycznia do sierpnia - we wrześniu jego dochody przekroczą 350 tys. Potrącenie jest odejmowane od kwoty dochód, a podatek jest obliczany na podstawie salda.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Jeżeli pracownik przyjechał w połowie roku, należy zwrócić się do niego o 2-osobowe zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych z poprzedniego miejsca pracy, aby dowiedzieć się, czy nadal przysługuje mu prawo do odliczeń.

Kiedy zachować podatek dochodowy od osób fizycznych

Robi się to w końcuOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 223. Data faktycznego otrzymania dochodu każdego dnia miesiąca.

Weźmy tego samego pracownika z pensją w wysokości 43 745 rubli. 20 czerwca otrzymał zaliczkę w wysokości 18 tysięcy rubli. 30 czerwca obliczana jest od niej podstawa opodatkowania i podatek dochodowy od osób fizycznych. A 5 lipca otrzymuje wynagrodzenie za czerwiec, od którego potrącono zaliczkę i podatek u źródła.

Chociaż podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany i płacony raz w miesiącu, pracodawca może wybrać jeden z dwóch sposobów:

• wpłacić zaliczkę w całości, a od drugiej części wynagrodzenia odliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych;
• obie części wynagrodzenia powinny być pomniejszone o podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego i rentowego jest potrącany w dniu ich wypłaty. Jeśli mężczyzna rezygnujepodatek należy obliczyć w ostatnim dniu roboczym.

Kiedy przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych

Pieniądze należy przelać do urzędu skarbowego najpóźniej następnego dnia po uzyskaniu przez pracownika dochodu. Na przykład, jeśli pensja została wydana 5 lipca, to termin na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych upływa 6 lipca. Podatek urlopowy i renta inwalidzka muszą zostać przekazane nie później niż w ostatnim dniu kalendarzowym miesiąca.

Gdzie przenieść podatek dochodowy od osób fizycznych

Jeśli mówimy o przedsiębiorca w przypadku pracowników zależy to od systemu podatkowego. Indywidualny przedsiębiorca na OSNO, USN i ESHN przekazuje pieniądze do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. SP na UTII lub PSN - w miejscu rejestracji. Jeżeli przedsiębiorca działa w kilku systemach podatkowych, a pracownicy są zatrudnieni w różnych obszarach, to składki za nich kierowane są do różnych inspektoratów.

Organizacje odprowadzają podatek dochodowy od osób fizycznych do organu podatkowego, w którym są zarejestrowane. Poszczególne oddziały przekazują pieniądze do „swojego” urzędu skarbowego. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy oddziały znajdują się na terenie jednej gminy. Następnie możesz wybrać jedną kontrolę, ale zamiar ten należy zgłosić Federalnej Służbie Podatkowej.

Jak zgłosić zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych

Istnieją dwa rodzaje raportów:

• 2 - NDFL - rachunek zysków i strat pracowników. Przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku do 1 marca.
• 6 - podatek dochodowy od osób fizycznych - obliczenie kwot obliczonych i potrąconych przez pracodawcę. Za pierwszy kwartał do 30 kwietnia, sześć miesięcy do 31 lipca, za trzy kwartały - do 31 października, a za rok - do 1 marca.

Pracodawcy zatrudniający 10 lub więcej pracowników są zobowiązani do tegoKodeks podatkowy RF, artykuł 230 składać raporty elektroniczny.