Dla pracowników zdalnych wprowadzono jedną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych. Co to oznacza dla pracowników i pracodawców
Miscellanea / / August 04, 2023
Ktoś będzie musiał dać państwu więcej, a ktoś mniej.
Prezydent niedawno podpisał prawo, która ustanawia jedną stawkę podatku od dochodów osobistych dla osób pracujących zdalnie dla rosyjskich firm w Rosji i za granicą. W wielu przypadkach stawka wyniesie 13%, a od dochodów przekraczających 5 mln rocznie - 15%.
Zmiany dotkną zarówno tych, którzy pracują na umowę o pracę, jak i tych, którzy świadczą usługi na podstawie umowy o pracę. prawo cywilne. Dla tych pierwszych innowacje wejdą w życie od 2024 roku, dla drugich od 2025 roku.
Dowiedzmy się, co zmieni się dla pracowników i ich pracodawców oraz jak firmy mogą wchodzić w interakcje ze zmarłymi współpracownikami, aby nie łamać prawa.
Co się zmieni w kwestii płacenia podatków
Kod podatkowy ma pozycjaże nierezydenci podatkowi muszą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 30%. Aby stracić status rezydenta, trzeba spędzić ponad 183 dni w roku poza granicami kraju – niekoniecznie pod rząd. Dlatego dużo dyskutowano o stawkach podatkowych, ponieważ wśród Rosjan w 2022 i 2023 roku całkiem sporo osób utraciło status.
Na tle 30 proc. 13 wygląda dobrze, więc niektórzy byli zadowoleni z ustawy. Jednak nie wszystko jest tutaj tak oczywiste. Wiele zależy od tego, co wpisał pracownik umowa o pracę.
Jeśli dokument nie wskazanoże osoba wykonuje obowiązki za granicą, to do czasu utraty miejsca zamieszkania pracodawca przekazuje na nią 13 proc podatek dochodowy, po stracie - przelicza podatek od wszystkich dochodów za dany rok według stawki 30%. Jeżeli umowa o pracę określa jako miejsce pracy państwo obce, wówczas firma przestaje być agentem podatkowym. Pracownik sam musi opłacać składki za siebie do czasu utraty miejsca zamieszkania w wysokości 13%. Po pozbawieniu statusu nic temu państwu nie zawdzięcza.
Ustawa wprowadza jedną stawkę. I ktoś zapłaci 13% zamiast 30%, a ktoś inny zamiast zera. Ale firmy powinny być zadowolone z takiego podejścia, ponieważ teraz nie będzie konieczne monitorowanie tego, co mają pracownicy z rezydentem i jak obliczać podatki.
Jak pracodawca może teraz zapłacić podatek za zmarłego pracownika?
Dopóki nowe przepisy nie wejdą w życie, będziemy musieli działać po staremu. Dlatego jeśli twój pracownik jedzie przenosić, musisz wiedzieć o pewnych rzeczach.
Dokumentacja
Osoba, z którą firma współpracuje na GPC, może swobodnie przemieszczać się w dowolne miejsce. Umowa o pracę to trochę inna bajka. Ministerstwo Pracy okresowo pisze listyże Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej nie przewiduje zawierania umów o pracę z osobami mieszkającymi na stałe za granicą. Ponieważ rosyjskie standardy tam nie docierają, co oznacza, że firma nie jest w stanie zapewnić bezpiecznych warunków pracy. Ale w kodeksie nie ma zakazu. A nowe prawo, które ustanawia jedną stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników zdalnych z zagranicy, w tym na podstawie umowy o pracę, sugeruje, że jest to możliwe.
Inna sprawa, że dla pracodawcy może być wygodnie zerwać umowę o pracę z pracownikiem i zawrzeć OWZ. To zapłaci mniej Składki ubezpieczeniowektóre omówimy poniżej.
Jeżeli pracownik podczas przeprowadzki pozostał ten sam, warto podpisać dodatkową umowę do umowy o pracę i określić w niej miejsce pracy za granicą. Dotyczy to jednak tylko tych, którzy przeprowadzili się do innego kraju dawno temu. Dla tych, którzy właśnie wyjeżdżają, nie ma sensu robić tego: pobyt zostaną utracone dopiero za sześć miesięcy, a tam nowe normy będą już działać. Możesz jednak grać bezpiecznie.
podatki
Powyżej już częściowo poruszyliśmy ten temat, ale aby było to jaśniejsze, lepiej omówić to na przykładach.
Weźmy dwóch pracowników, którzy wyjechali z kraju 1 stycznia. Dokumenty Vasyi (umowa o pracę lub GPC) wskazują, że pracuje on z zagranicy. Miejsce pracy Kolyi nie jest określone.
W przypadku Kolya agentem podatkowym jest firma. Płaci za niego podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% do dnia utraty przez niego rezydencji podatkowej, czyli do 2 lipca. Dział księgowości zatrzyma wtedy 30% jego dochodów. Przeliczy też podatek od 1 stycznia według nowej stawki i odliczy go od nowych wynagrodzeń do 20% od nich. Jeśli do końca roku nie uda się w takim tempie uregulować wszystkich zaległości, firma przekaże dane do urzędu skarbowego. Saldo będzie musiało zostać wypłacone pracownikowi w przyszłym roku po powiadomieniu przez Federalną Służbę Podatkową.
Z Vasyą jest łatwiej. Pracuje za granicą według dokumentów, a podatki przyprawiają go o ból głowy. Spółka nie potrąca od niego podatku dochodowego od osób fizycznych. Będzie musiał sam zapłacić podatek przez pierwsze sześć miesięcy przed złożeniem wniosku deklaracja 3-osobowa na podatek dochodowy. Po utracie rezydencji podatkowej Vasya nie musi płacić podatków do Federacji Rosyjskiej. Ale być może jest to konieczne w kraju przyjmującym. Ale firma nie powinna się tym przejmować.
Gdyby Kolya wyjechał z kraju nie w styczniu, ale w kwietniu, a przed wyjazdem zostałaby zawarta z nim dodatkowa umowa o pracę za granicą, firma w pierwszych trzech miesiącach naliczałaby mu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, a po utracie rezydencji ponownie naliczałby podatek w wysokości 30%. Ponieważ legalnie nadal otrzymywał pieniądze ze źródła w Rosji, a taki dochód podlega opodatkowaniu na tych zasadach.
Składki ubezpieczeniowe
Zarówno umowa o pracę, jak i umowa OWZ zakładają, że firma potrąca składki ubezpieczeniowe za osobę według jednej stawki - 30% przychodu. Ale w umowa o pracę musisz opłacić dodatkowe składki za urazy (0,2–8,5% w zależności od klasy ryzyka), ale nie za GPC, chyba że jest to odrębnie zaznaczone w dokumencie.
Przeczytaj także🧐
- Jak wycofać się z rejestracji wojskowej
- Co zmieni się w przepisach w sierpniu 2023 r
- Co grozi nowemu prawu o wspólnikach zagranicznych agentów