Czym jest audyt wewnętrzny i jak go przeprowadzać

Czym jest audyt wewnętrzny

Najpierw musisz dowiedzieć się, co oznacza to słowo. W wąskim znaczeniu, które jest zatwierdzone przez prawoUstawa federalna z dnia 30 grudnia 2008 r. Nr. Nr 307-FZ „O działalności audytu”, to kontrola sprawozdań finansowych pod kątem prawidłowości. Każdy audyt może być zewnętrzny z udziałem zewnętrznych audytorów lub wewnętrzny – przy pomocy naszych własnych zasobów.

Wymagany jest wewnętrzny audyt dokumentów księgowychUstawa federalna z dnia 06 grudnia 2011 r. nr. Nr 402-FZ „O księgowości” zrobić jakąkolwiek organizację, która prowadzi księgowość. Oznacza to, że audyt musi być przeprowadzony przez wszystkich przedsiębiorców, z wyjątkiemUstawa federalna z dnia 06 grudnia 2011 r. nr. Nr 402-FZ „O księgowości” indywidualni przedsiębiorcy.

W praktyce procedura wydaje się obowiązkowa, ale nie za bardzo: nie ma jasnych przepisów dotyczących postępowania, nie ma też odpowiedzialności za uchylanie się. Tak wielu jest zadowolonych z „audytu Potiemkina”: spisują wszystko w dokumentach, ale w rzeczywistości niczego nie sprawdzają (i na próżno, ale o tym później).

Istnieje kilka kategorii organizacji, które są zobowiązane do przeprowadzenia audytu zgodnie ze wszystkimi zasadami i raportowania do państwa. Ale inspekcja nie jest już całkowicie wewnętrzna: można ją przeprowadzić tylkoUstawa federalna z dnia 30 grudnia 2008 r. Nr. Nr 307-FZ „O działalności audytu” firmy audytorskie lub indywidualni biegli rewidenci wpisani do rejestruRejestr biegłych rewidentów / Ministerstwo Finansów Ministerstwo Finansów. Ta procedura jest obowiązkowa dla korporacji państwowych, funduszy inwestycyjnych, spółek akcyjnych, banków i mikrofinansów organizacje, a także firmy o dochodach 800 mln rocznie lub aktywach bilansowych powyżej 400 mln dla koniec roku. Pełna lista jest obszerna (można ją przejrzeć w wybór „ConsultantPlus”), ale nie dotyczy zdecydowanej większości przedsiębiorców.

Skupimy się więc na audycie, który jest przewidziany dla większości firm.

Dlaczego potrzebujesz audytu wewnętrznego

To dobry moment, aby pamiętać, że audyt ma szersze znaczenie.

Nie chodzi tylko o sprawdzanie sprawozdań finansowych, ale także o kontrolowanie działań Twojej organizacji jako całości. Liczbom oczywiście należy nadać priorytet i priorytetową uwagę. Ale jeśli jest okazja, aby kopać głębiej, zanurz się w procesywtedy lepiej to zrobić.

Wyniki takiego audytu nie są potrzebne do przedstawienia organom kontrolnym. Kontrole są niezbędne przede wszystkim liderom biznesu, aby osiągnąć kilka celów:

• Sprawdź wiarygodność raportów i zobacz, jak naprawdę jest z finansami. Oczywiście, jeśli praca jest wykonywana odpowiedzialnie, już wiesz, o co chodzi. Ale nikt nie jest z błędów nieubezpieczony. Audyt upewni się, że wszystko jest w porządku z dokumentami.
• Określ, jak wydajnie działa firma i jej oddziały.
• Zidentyfikuj i oceń ryzyka, na jakie napotyka organizacja podczas działania.
• Przygotuj się do komunikacji z inwestorem lub pożyczkodawcą. Wyniki audytu wymownie pokażą, jak radzi sobie firma.
• Znajdź artykuły dotyczące oszczędności.

Co sprawdzić podczas audytu wewnętrznego

Nie ma ograniczeń, ale zwróć uwagę na te punkty:

• Sprawozdania finansowe. Omawialiśmy już znaczenie sprawdzania dokumentów księgowych, tutaj wszystko jest jasne.
• Podatki. Co i kiedy jest płacone, czy papiery wartościowe są przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej na czas, czy są jakieś braki, czy jest to optymalne? system podatkowy itp.
• Zgodność z prawem i regulacjami. Czy wszystkie procesy są debugowane z punktu widzenia przepisów i czy inspektorzy, jeśli przyjdą, nie znajdą naruszeń. Ponadto warto pamiętać o wszystkich inspektorach – strażakach, ekologach i tak dalej.
• Bezpieczeństwo informacji. Jak przechowywane są dokumenty i dane, czy pracownicy są przeszkoleni, aby nie zostali zaatakowani przez intruzów.

Jak zorganizować audyt wewnętrzny

Jest kilka podstawowych kroków.

Określ, kto przeprowadzi audyt

Głównym warunkiem jest tutaj niezależność. Powiedzmy, że proszenie księgowego o sprawdzenie sprawozdania finansowego jest dziwne z oczywistych powodów. Sam je skomponował. Potrzebujesz kogoś z niezależną perspektywą. Ale jednocześnie ważne jest, aby dana osoba rozumiała problem, który będzie kontrolowany.

Audyt wewnętrzny może być przeprowadzany przez pracowników przedsiębiorstwa, osobny dział, jeśli taki istnieje, lub samego kierownika. Możesz również zatrudnić wykonawcę.

Wydaj rozkaz z głowy

W pracy należy wskazać terminy audytu, wskazać kto go przeprowadza i na jakich warunkach.

Zdecyduj, czego chcesz od inspekcji

Przed audytem wewnętrznym musisz sporządzić dokumenty. Odnotowują, dlaczego przeprowadzana jest kontrola, czyli jakie cele chcesz osiągnąć. Warto też przepisać, kto co, jak i co będzie robić audytorzy, jak powinni prezentować swoje ustalenia. Nie zapomnij wskazać, według jakich kryteriów będzie oceniana wydajność inspektorów. Jest to szczególnie ważne w przypadku zaangażowania kontrahent i musisz się tym spłacić.

Przejdź do sprawdzenia

Osoby odpowiedzialne sprawdzają dokumenty, rozmawiają z pracownikami, robią wszystko, co jest od nich wymagane.

Sporządź raport z audytu

Jeżeli mówimy o raporcie z audytu opartym na wynikach sprawdzenia dokumentów księgowych, sporządzonym zgodnie ze wszystkimi zasadami, powinien on zawieraćUstawa federalna z dnia 30 grudnia 2008 r. Nr. Nr 307-FZ „O działalności audytu”:

• nazwa „Sprawozdanie biegłego rewidenta”;
• wskazanie klienta - któremu raport zostanie przekazany;
• dane audytowanej firmy;
• informacje o inspektorze;
• wykaz dokumentów, które zostały sprawdzone;
• dane dotyczące pracy wykonanej przez audytorów;
• informacje o wykrytych naruszeniach;
• datę zawarcia.

Generalnie możesz kierować się tym planem. Lub zorganizuj to inaczej, jeśli jest to dokument wyłącznie do użytku wewnętrznego.

Przejrzyj raport i zdecyduj, co dalej

Jeśli audyt nie jest przeprowadzany na pokaz, otrzymane informacje muszą zostać przeanalizowane i zrozumiane, jak to zrobić. Na przykład dostosuj dokumenty do przepisów prawa lub przebuduj procesy w nieefektywnym dziale.

Ważne jest jednak, aby nie odcinać się od ramienia. Konieczne jest nie tylko przestudiowanie raportu, ale także zrozumienie, w jaki sposób i dlaczego mogą pojawić się opisane w nim błędy. Należy też pamiętać, że czasami audytorzy zbyt mocno starają się znaleźć wady i w efekcie znaleźć problemy tam, gdzie ich nie ma. Ogólnie rzecz biorąc, nie spiesz się, aby ukarać i przebaczyć bez zrozumienia.

Jak często trzeba przeprowadzać audyt wewnętrzny?

Warunki ustala szef firmy. W rzeczywistości konieczne jest wyjście ze specyfiki firmy i jej potrzeb. Na przykład, jeśli organizacja jest mała, a dokumentów jest mało, a do weryfikacji konieczne jest oderwanie części pracowników od ich bezpośredniej pracy, nie ma potrzeby częstego przeprowadzania audytu. Cóż, jeśli to duża firma, może warto robić przeglądy kilka razy w roku.

Natalia Kopyłowa