Czy indywidualny przedsiębiorca może być samozatrudniony?

Czym jest samozatrudnienie i czy jest ono dostępne dla przedsiębiorcy

Osoby samozatrudnione są zwykle określane jako osoby, które płacą podatek dochodowy od osób fizycznych (EPT). Jest to specjalny system podatkowy, który w formie eksperymentalnej ważnyUstawa federalna nr 422‑FZ z dnia 27 listopada 2018 r. „O przeprowadzeniu eksperymentu w celu ustanowienia specjalnego reżimu podatkowego „Podatek od dochodów zawodowych”” w Rosji do 2029 roku. Wprowadzono ją po to, by wydobyć z cienia tych, którzy pracują dla siebie i nie płacą podatków: prywatnych rzemieślników, cukierników, freelancerów i tak dalej. Ale idź do DRZEMKA mogą nie tylko osoby bez statusu, ale także indywidualni przedsiębiorcy.

Oto zalety tego trybu:

• Niskie stawki podatkowe: 4% od dochodów uzyskanych z transakcji z osobami fizycznymi i 6% - z osobami prawnymi. A dzięki odliczeniu podatku w wysokości 10 tysięcy rubli stawka jest obniżona do 3% przy pracy z osobami fizycznymi i do 4% - z osobami prawnymi do wyczerpania tego limitu.
instagram viewer
• Nie ma potrzeby skomplikowanego raportowania. Jest automatycznie generowany w aplikacji Mój podatek.
• Nie ma potrzebyUstawa federalna z dnia 22 maja 2003 r. nr 54‑FZ „O korzystaniu z kas fiskalnych przy dokonywaniu rozliczeń w Federacji Rosyjskiej” skorzystaj z kasy online. Wydaj czeki klientom niezbędnyUstawa federalna nr 422‑FZ z dnia 27 listopada 2018 r. „O przeprowadzeniu eksperymentu w celu ustanowienia specjalnego reżimu podatkowego „Podatek od dochodów zawodowych””, ale można je również wygenerować w aplikacji Mój podatek.

Który adres IP jest odpowiedni do samozatrudnienia

Przedsiębiorca może przejść na NAP, jeśli spełni trzy warunki:

1. Nie zatrudnia pracowników na umowy o pracę. Jednocześnie możesz przyciągnąć wykonawców zewnętrznych. Na przykład, jeśli indywidualny przedsiębiorca ma warsztat produkujący meble, nie może zatrudnić asystenta. Dozwolone jest jednak skontaktowanie się z projektantem w celu opracowania logo na opakowanie. (Ważne jest, aby indywidualny przedsiębiorca zachował funkcje agenta podatkowego nawet w KPRU. Więc jeśli zatrudni wykonawcę przez GPC, nadal musisz potrącać i przekazywać mu podatek dochodowy od osób fizycznych.)
2. Zarabia niecałe 2,4 mln rubli rocznie.
3. Angażuje się w działania odpowiednie dla NAP. Na przykład osoby pracujące na własny rachunek nie mogą odsprzedawać towarów. Więcej o dostępnych zajęciach przeczytasz w osobnym materiał.

Który system podatkowy jest bardziej opłacalny dla indywidualnych przedsiębiorców

Natychmiast wykluczymy z porównania ogólny system podatkowy (OSNO) i ujednolicony podatek rolny (ESHN). Pierwszy reżim ma wysoką stawkę podatkową i wiele innych problemów. Jest więc zwykle używany przez indywidualnych przedsiębiorców o dużej liczbie pracowników i dochodach, które nie mieszczą się w kryteriach samozatrudnienia. ESHN to system dla tych, którzy uprawiają, przetwarzają lub sprzedają produkty rolne. Zwykle wymaga to pracowników.

Porównamy KPRU z dwoma systemami, na które często przechodzą przedsiębiorcy bez pracowników iz rocznymi dochodami poniżej 2,4 mln - uproszczonym (STS) i patentowym (PSN). Przeanalizujemy według istotnych kryteriów.

Według stawki podatku

Samozatrudnienie i uproszczenie

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego istnieją dwie opcje: 6% wszystkich dochodów lub 15% różnicy między dochodami a wydatkami. Stawka może być niższa, jeśli region, w którym przedsiębiorca prowadzi działalność, zdecyduje się ją obniżyć. Ale to nie jest taka powszechna praktyka. Weźmy więc liczby podstawowe.

W porównaniu ze stawką 6% dla uproszczonego systemu podatkowego, samozatrudnienie jest bardziej opłacalne, zwłaszcza jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje głównie z klientami ludzkimi, a nie firmami. W przypadku takich transakcji stawka będzie o 2% niższa nawet bez żadnych odliczeń.

W przypadku opcji „dochód minus wydatki” sprawa jest trochę bardziej skomplikowana, ponieważ tutaj trzeba wykonać obliczenia osobno dla każdej sytuacji. Uproszczony system podatkowy jest bardziej opłacalny dla tych, którzy prawie nie wliczają swojej pracy w koszt towarów. Ale jeśli oferujesz klientom płacenie za pracę, preferowany jest NAP. Spójrzmy na przykłady.

Powiedzmy, że nasz indywidualny przedsiębiorca robi na drutach czapki i sprzedaje je za tysiąc rubli. Jednocześnie wydaje 700 rubli na przędzę na każdy produkt. W NAP zapłacił 40 rubli od jednego nakrycia głowy sprzedanego osobie. A w uproszczonym systemie podatkowym „dochód minus wydatki” - 15% z 300 rubli, czyli 45 rubli. Różnica jest niewielka, ale na korzyść samozatrudnienia. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się sprzedać czapki za 1,5 tys., to NAP stanie się jeszcze bardziej preferowany.

Dla tych, którzy sprzedają różnego rodzaju usługi bez szczególnych kosztów - copywriterów, projektantów, różnych konsultantów, uproszczony system podatkowy początkowo nie ma sensu, jeśli specjalista pasuje do kryteriów samozatrudnienie.

Samozatrudnienie i patent

Nadaje się tylko do PSN niektóreOrdynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, artykuł 346,43 „Postanowienia ogólne” działania takie jak:

• naprawa, czyszczenie, barwienie i dostosowywanie obuwia;
• usługi fryzjerskie i kosmetyczne;
• usługi pralni chemicznej i pralniczej;
• produkcja i naprawa galanterii metalowej, kluczy, tablic rejestracyjnych, znaków drogowych.

Co roku przedsiębiorca kupuje patent, a wraz z nim prawo do pracy w wybranym kierunku. Jest ważny do końca roku kalendarzowego, niezależnie od daty zakupu. Jeśli indywidualny przedsiębiorca chce zaangażować się w kilka działań, płaci za kilka patentów.

Należy to wziąć pod uwagę przy obliczeniach, co jest bardziej opłacalne. Ale może to zrobić tylko sam przedsiębiorca. Ponieważ musisz dokładnie znać dochód i koszt patentów. A ich cena różni się w zależności od zakresu zatrudnienia i regionu.

Na przykład mamy fotografa z Petersburga, który od 1 sierpnia 2022 roku chce legalnie pracować jako przedsiębiorca. (Chociaż może być samozatrudniony bez Rejestracja IP. Ale czasami ludzie otrzymują ten status, aby ułatwić budowanie komunikacji z klientami: IP wygląda bardziej solidnie.) Bohater wybiera między patentem a NAP. Pierwszy do końca roku będzie go kosztował 22 636 rubli - możesz to obliczyć w specjalnym kalkulator podatek. Ile trzeba zapłacić za NAP zależy od dochodów i statusu klientów. Jeśli w ciągu tych sześciu miesięcy zarobił milion na zdjęciach od prywatnych klientów, podatek wyniesie 40 tys., czyli więcej niż koszt patentu. Jeśli wyjdzie 400 tysięcy - 16 tysięcy, czyli mniej.

Składki ubezpieczeniowe

Osoba prowadząca działalność na własny rachunek nie musi płacić żadnych składek. Może dobrowolnie przelać pieniądze do funduszu emerytalnego, ale nikt na to nie nalega.

Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu i PSN przedsiębiorca będzie musiał płacić raz w roku takie składki:

• Do funduszu emerytalnego - 34 445 rubli, a dochód powyżej 300 tysięcy - 1% nadwyżki.
• Do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 8766 rubli.

Jednocześnie wysokość składek rośnie z roku na rok.

Jednak jest też dobra wiadomość. Wpłacając 6% dochodu w uproszczonym systemie podatkowym, przedsiębiorca może odliczyć od kwoty podatku całe wymienione składki ubezpieczeniowe. W efekcie całkowite koszty będą wyglądały tak, jakby przedsiębiorca nie opłacał składek.

Można je również odliczyć od kosztu patentu, niż obniżyć jego cenę do zera. Wtedy łączne wydatki dla indywidualnych przedsiębiorców będą równe kwocie składek ubezpieczeniowych za rok - 43 211 rubli w 2022 r. Ale przy zysku 500 tys. rocznie przedsiębiorca na KPRU zapłaciłby tylko 20 tys. podatku, pracując z osobami fizycznymi, czyli mniej.

Jak zostać samozatrudnionym jako przedsiębiorca

Podobnie jak osoba bez statusu IP, przedsiębiorca po prostu musi zarejestrować się w aplikacji Mój podatek na smartfonie lub w swoim wersja przeglądarki.

Podatek dochodowy od osób fizycznych nie może być łączony z innymi specjalnymi systemami podatkowymi. Więc najpierw potrzebujesz notyfikować Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 grudnia 2018 r. Nr SD-4-3 / 25577@ Nr W sprawie procedury powiadamiania o rozpoczęciu i zakończeniu stosowania specjalnego systemu podatkowego „Podatek od dochodów zawodowych " FTS odmówić im. Należy to zrobić w ciągu miesiąca od daty rejestracji w „Mój podatek”. (Oto formularze powiadomień przy zmianie z USN i z ESHN.) Z PSN będziesz musiał poczekać, aż patent się skończy. Możesz przejść na NAP z ogólnego systemu podatkowego bez żadnego powiadomienia.

Co się stanie, jeśli indywidualny przedsiębiorca w KPRU przestanie spełniać kryteria samozatrudnienia?

Zatrudnienie pracownika bez zauważenia tego jest trudne. Ale całkiem możliwe jest przekroczenie progu dochodów 2,4 mln lub zrobienie czegoś, co jest zabronione dla samozatrudnionych. W takim przypadku można wybrać inny reżim podatkowy.

Przy dobrowolnym wyrzeczeniu się NAP wszystko jest inne. W takim przypadku indywidualni przedsiębiorcy są automatycznie przenoszeni do ogólnego systemu podatkowego. Iść na USNPismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 16 lipca 2021 r. N BS‑19‑11/263@ „Po wysłaniu odpowiedzi” lub ESHN będzie możliwe dopiero w przyszłym roku. Z patentem nie ma takich ograniczeń.