Co to jest należność i jak ją odpisać
Miscellanea / / November 24, 2021
Pieniądze, których nie można w żaden sposób wybić z dłużnika, muszą być prawidłowo zapisane na rachunkach.
Czym są należności i czym różnią się od zobowiązań
Należności to pieniądze, które firma jest zobowiązana zapłacić, ale które nie są płacone przez osoby prawne i osoby, z którymi współpracuje. Kwota powstaje, gdy jedna ze stron wypełniła swoje zobowiązania wynikające z umowy, a druga nie.
Na przykład firma ma umowę z kawiarnią kontrakt na dostawę kubków plastikowych. Wysłała przedmiot, ale nie otrzymała jeszcze płatności. Pieniądze, które firma pobiera za dania, stanowią należności. A dla kawiarni jest już wierzycielem: jest winna pieniądze. Dzieje się też odwrotnie: instytucja wpłaciła pełną zaliczkę, ale zamówienie jeszcze nie wpłynęło. Wtedy to on ma należność w stosunku do drugiej strony transakcji.
Ogólnie jest to nierozłączna para. Jeżeli jeden kontrahent ma należności, to drugi ma zobowiązania.
Tak się nie stanie, jeśli od razu wymienisz towar na pieniądze. Jeśli jednak nie mówimy o kupowaniu chleba w sklepie stacjonarnym, nie zawsze łatwo to zorganizować, zwłaszcza w
biznes. W efekcie nawet klasyczny schemat „Pieniądze rano – krzesła wieczorem” jest dobrym przykładem formowania się należności.Jakie są należności?
Dojrzałość
Może być krótkoterminowy lub długoterminowy. W pierwszym przypadku jego spłata ma nastąpić w ciągu roku od zawarcia umowy, w drugim - w ciągu ponad 12 miesięcy.
Od
To może być normalne i spóźnione. W pierwszym przypadku obie strony transakcji wywiązują się ze swoich zobowiązań w uzgodnionym terminie, w drugim ktoś nie wywiązuje się z umowy. Na przykład firma wysyłała kubki do kawiarni. Według dokumentów musi zapłacić za towar w ciągu miesiąca od daty dostawy. Pierwsze 30 dni dług będzie uważane za normalne - wszystko jest w ramach umowy. Miesiąc później stanie się spóźniony.
Według prawdopodobieństwa wykupu
To może być wątpliwe i beznadziejne. Pierwszy jest brany pod uwagęRozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu rachunkowości i księgowości w Federacji Rosyjskiej” dług, który nie został spłacony lub z dużym prawdopodobieństwem nie zostanie spłacony w terminie określonym w umowie. Ponadto nie jest zabezpieczony żadnymi gwarancjami w postaci np. zastawu lub poręczyciele. Beznadziejny - taki, dla którego zdecydowanie są pieniądzeKodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, art. 266. Wydatki na utworzenie rezerw na należności wątpliwe nie zostaną zwrócone. Np. gdy dłużnik jest w stanie upadłości lub upłynął termin przedawnienia, w trakcie którego możesz dochodzić przeciwko niemu roszczeń.
Na podstawie wystąpienia
Istnieje kilka grup dłużników, czyli dłużników. Ich księgowanie jest prowadzone na różnych kontach księgowych. Ono:
- Dostawcy i kontrahenci - konto 60. Są winni pieniądze za wysłane towary lub usługi świadczone firmie.
- Kupujący i klienci - konto 62. Firma zapłaciła, a oni jeszcze nie dostarczyli towarów i usług.
- Podatek - konto 68. Firma posiada nadpłatę podatków i opłat lub prawo do odliczenia.
- Fundusz emerytalny, a także obowiązkowych funduszy ubezpieczenia zdrowotnego i społecznego – konto 69. Na przykład, gdy firma dokonała płatności na rzecz pracownika z własnych środków i oczekuje na zwrot pieniędzy.
- Kadry płacowe - konta 70 i 73. Istnieją dwa składniki długu. Pierwsza, wynik 70, to pensje. Dług powstaje, gdy np. pracownik otrzymał zaliczkę za niewykonaną pracę. Konto 73 dotyczy reszty płatności. Na przykład, jeśli firma udziela pożyczki pracownikowi.
- Osoby odpowiedzialne - konto 71. Dotyczy to pracowników, którzy otrzymują za coś pieniądze, a następnie to zgłaszają. Powiedzmy, że kierownik wziął 2000 rubli na zakup mopów, był dług. Sprowadzony inwentarz, paragony i zmiana - opłaca się.
- Założyciele - konto 75. Stają się dłużnikami, jeśli obiecali wnieść wkład do kapitału docelowego, ale tego nie zrobili.
- Różni dłużnicy - konto 76. Wszyscy inni tu przychodzą.
Jak zarządzać należnościami
Jest kilka kroków, które warto wykonać.
Przeprowadź inwentaryzację należności i jej analizę
Konieczna jest inwentaryzacja majątku i zobowiązańRozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 lipca 1998 r. Nr 34n „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu rachunkowości i księgowości w Federacji Rosyjskiej” do zrobienia przed sporządzeniem rocznych sprawozdań finansowych oraz w niektórych innych przypadkach, takich jak zmiana osób odpowiedzialnych finansowo lub klęska żywiołowa. Ale nikt nie zabrania tego częściej. Terminowa inwentaryzacja przypomni Ci o istniejących długach i pomoże zidentyfikować trend, dlaczego w zasadzie powstają.
Ustal zasady obsługi należności
Konieczne jest ustalenie, kto iw jaki sposób kontroluje wypełnianie zobowiązań przez kontrahentów, przypomina o zbliżającym się terminie kalkulacji i tak dalej.
Określ maksymalną kwotę należności
Możesz ustawić granicę, której nie należy przekraczać, dając kontrahentom możliwość odroczenia płatności i dopuszczając inne warunki powstawania należności. Wtedy jej wielkość nie będzie krytyczna i nie będzie sytuacji, w której firma wywiąże się ze swoich zobowiązań wobec wszystkich, poza pieniędzmi brakuje nieważne co.
Zastanów się nad metodami wpływania na dłużników
Przede wszystkim mówimy o grzywnach i karach za opóźnienia w płatnościach, które należy wskazać w umowach. Jest to mało prawdopodobne, aby zaoszczędzić w przypadku złych długów. Ale zachęci tych, którzy mieli to zrobić, ale nie teraz, do zapłaty na czas.
Wygeneruj kryteria oceny kontrahentów
Na przykład możesz dowiedzieć się:
- czy potencjalny kontrahent nie jest zaangażowany w spory sądowe;
- czy znajduje się w rejestrze pozbawionych skrupułów dostawców;
- czy on jest na jakimkolwiek etapie? bankructwo;
- czy toczy się przeciwko niemu postępowanie egzekucyjne.
Warto również wcześniej sprawdzić wypłacalność kontrahentów, aby nie mnożyć należności.
Jak windykować należności
Istnieje kilka sposobów na odzyskanie należnej kwoty wraz z przepadkiem. W takim przypadku kary mogą zostać naliczone, nawet jeśli w umowie nie ma sankcji, w wysokościKodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 395. Odpowiedzialność za niewykonanie zobowiązania pieniężnego kluczowa stawka Banku Centralnego.
Pozasądowy sposób poboru
Osiągnięto konsensus negocjacje. Kontrahenci mogą wymyślić nowe warunki spłaty zadłużenia. Na przykład, aby odroczyć ugodę lub uzgodnić, że zamiast pieniędzy dłużnik zapłaci usługami lub towarami.
Przedprocesowy sposób poboru
Pisemne roszczenie wysyłane jest do dłużnika z żądaniem zwrotu długu. Możesz wysłać go w wartościowym liście z inwentarzem załącznika, aby mieć potwierdzenie, że wypróbowałeś tę metodę. Może się przydać w przyszłości. Ale pamiętaj: czasami umowa między kontrahentami wskazuje, w jaki sposób przesyłają sobie dokumenty. Jeśli taki punkt istnieje, musisz go przestrzegać.
Jeżeli dłużnik nie odpowie w ciągu 30 dni od daty wysłania, możesz udać się do sądu.
Sądowa metoda windykacji
Musisz wystąpić do sądu arbitrażowego, dostarczając jeden z tych dokumentów:
- Wniosek o wydanie orzeczenia sądowego. Może być preferowanyAPC RF, artykuł 229.2. Przypadki produkcji na zamówieniejeżeli kwota roszczeń nie przekracza 500 tysięcy rubli. W ten sposób sprawa jest zwykle rozwiązywana szybciej i nie ma konieczności wcześniejszego wysyłania pozwu przedprocesowego.
- Pozew. Musisz już dołączyć pozew przedprocesowy i ewentualną odpowiedź.
W obu przypadkach będziesz potrzebować dokumentów potwierdzających zadłużenie. Jeśli sąd stanie po twojej stronie, to po upływie terminu na apelację wyda tytuł egzekucyjny. Z nim musisz się skontaktować komornicy lub bezpośrednio do banku, w którym otwierany jest rachunek u dłużnika.
Termin przedawnienia w takich przypadkach wynosi trzyKodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 196. Ogólny termin przedawnienia roku. Liczona jest od ostatniego dnia, w którym pieniądze mogły zostać zwrócone w ramach umowy. W przypadku braku takiego terminu w papierach wartościowych – od momentu wysłania wezwania do spłaty zadłużenia.
Jeżeli bieg przedawnienia został zawieszonyKodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 202. Zawieszenie biegu przedawnienia, może rozciągać się do 10Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, art. 196. Ogólny termin przedawnienia lat. Dzieje się tak, gdy np. siła wyższa (trzęsienie ziemi, wojna itp.) uniemożliwiła wierzycielowi udanie się do sądu.
Po upływie terminu przedawnienia dług można jedynie umorzyć.
Jak odpisać należności
Należy zacząć od inwentaryzacji zadłużenia, na podstawie wyników której wypełniany jest formularz INV-17.Uchwała Goskomstat Federacji Rosyjskiej z dnia 18 sierpnia 1998 r. Nr 88 „W sprawie zatwierdzenia ujednoliconych form pierwotnej dokumentacji księgowej do rozliczania transakcji gotówkowych, w celu uwzględnienia wyników inwentaryzacji”. Akt ten, a także zaświadczenie księgowe wskazujące kwotę i wyjaśnienie, dlaczego nie można jej ściągnąć, są wymagane, aby na ich podstawie zarządca wydał nakaz umorzenia długu.
Jednocześnie ważne jest, aby zebrać pakiet dokumentów potwierdzających beznadziejność zadłużenia. Może to być wyciąg z rejestru osób prawnych o likwidacja firmy- dłużnik lub nakaz komornika, że nie będzie działać, aby otrzymać pieniądze. Dlatego starannie przygotuj papiery do urzędu skarbowego, którego pracownicy będą sprawdzać odpisane kwoty.
Jednocześnie konieczne jest przechowywanie dokumentów potwierdzających fakt umorzenia długu przez co najmniej pięć lat. W tym czasie należy uwzględnić nieistotny dług na koncie 007 „Dług niewypłacalnych dłużników odpisany ze stratą”.
Przeczytaj także📄💳💵
- Jak sporządzić umowę sprzedaży: podstawowe zasady i porady prawne
- Co to jest umowa renty i kto jej potrzebuje
- Jak zmniejszyć lub umorzyć długi kredytowe: 5 sposobów działania
- Jak pożyczyć do spłaty
- Jak korzystać z karty kredytowej i nie popadać w długi